關于福成肥牛餐飲管理有限公司

1、合并資產負債表3

3、合并現金流量表5

4、合并所有者權益變動表6-7

5、母公司資產負債表8

7、母公司現金流量表10

8、母公司所有者權益變動表11-12

9、合并財務報表附注13-66

4三、本所營業執照及執業許可證（復印件）

四、簽字注冊會計師資格證書（復印件）

地 址：北京市海淀區西四環中路 16 號院郵 編：100039

國富浩華會計師事務所（特殊普通合伙）

北京市海淀區西四環中路 16 號院 2 號樓

河北福成五豐食品股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的福成肥牛餐飲管理有限公司（以下簡稱福成肥牛公司）財

表， 2011 年度、2012 年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現金流量表、

合并及母公司所有者權益變動表以及合并財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任

編制和公允列報財務報表是福成肥牛公司管理層的責任，這種責任包括： 1）

按照企業會計準則的規定編制財務報表，并使其實現公允反映；（2）設計、執行

和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在執行審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照

中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求

我們遵守中國注冊會計師職業道德守則，計劃和執行審計工作以對財務報表是否

不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。

選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報

表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和

公允列報相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有

效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估

計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基

我們認為，福成肥牛公司的財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規

并及母公司財務狀況以及 2011 年度、2012 年度的合并及母公司經營成果和現金

國富浩華會計師事務所（特殊普通合伙）中國注冊會計師：

中國北京中國注冊會計師：

福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財務報表附注

福成肥牛餐飲管理有限公司

合 并 財 務 報 表 附 注

（除非特別注明，以下幣種為人民幣，貨幣單位為元）

福成肥牛餐飲管理有限公司（以下簡稱本公司）前身為福成肥牛餐飲管理股份有限公

司，系經河北廊坊工商局批準，分別由三河福生投資有限公司、三河燕高投資有限公司及

三河蒙潤餐飲投資有限公司出資，于 2008 年 11 月 27 日在河北廊坊市成立，取得企業法人

營業執照注冊號為 131000000014178 號；法定代表人：李高生；注冊資本人民幣 5000 萬元；

2012 年 4 月份注冊地由廊坊市遷至三河市。根據股東大會暨創立大會決議，公司注冊資本

由全體發起人按同比例分三期繳足：首期出資額為注冊資本的 40%，即人民幣 2000 萬元，

年 3 月 31 日前繳足；三期出資額為注冊資本的 20%，即人民幣 1000 萬元，于 2009 年 12

月 31 日前繳足。股東以貨幣資金出資已按期認繳，業經開元信德會計師事務所驗資，并分

別出具了開元信德京驗字（2008）第 007 號、（2009）第 002 號及（2009）第 009 號驗資報

2010 年 11 月，本公司股東三河福生投資有限公司與滕再生簽訂股權轉讓協議，將持有

的本公司 750 萬股，占本公司總股本的 15%以每股 1.60 元的價格轉讓給滕再生，轉讓價款

2010 年 12 月，本公司股東三河福生投資有限公司與深圳市和輝創業投資企業（有限合

伙）簽訂股權轉讓協議，將持有的本公司 650 萬股，占本公司總股本的 13%以每股 3.00 元

價格轉讓給深圳市和輝創業投資企業（有限合伙），轉讓價款為 1，950 萬元。

2011 年 4 月，本公司經臨時股東會決議通過《關于將公司整體變更為有限責任公司的

議案》，變更后，公司更名為“福成肥牛餐飲管理有限公司”。

福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財務報表附注

股東名稱出資額（萬元）股比（%）

深圳市和輝創業投資企業（有限合伙）650.0013.00%

三河蒙潤餐飲投資有限公司325.006.50%

2、公司所處行業、經營范圍

本公司屬餐飲業，經營范圍：餐飲管理；蔬菜種植；以自有資產向餐飲業進行投資。

以下由分支機構經營：火鍋調味料制造；零售煙；零售定型包裝酒水、飲料；火鍋，燒烤，

烤肉，中餐（含冷拼）；住宿服務、會議服務。

公司日常運營采取總部、大區、門店三級管理架構，通過下設的兩家子公司呼和浩特

市潤成餐飲配送有限公司、三河市隆泰達餐飲配送有限公司（主要司職采購與物流配送）

及本部（主要司職餐飲投資與管理）進行運作。截止 2012 年 12 月 31 日，公司總部設 8 個

職能部門履行支持與服務、管控與運營的職能，并分別在北京、河北、內蒙古、東北等地

設立 54 家直營分公司（門店）。

二、公司主要會計政策、會計估計和前期差錯

1、 財務報表的編制基礎

（1）本財務報表系以持續經營為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照財政部 2006

年 2 月頒布的《企業會計準則—基本準則》和 38 項具體會計準則及其應用指南、解釋以及

（2）本財務報表按照附注所述的主要會計政策、會計估計編制，與河北福成五豐食品

股份有限公司主要會計政策和會計估計無重大差異。

（3）本財務報表按照中國證券監督管理委員會發布的《上市公司重大資產重組管理辦

法》（中國證監會第 53 號令）、《關于修改上市公司重大資產重組與配套融資相關規定的決

定》（中國證監會第 73 號令）、《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第 26 號—上

市公司重大資產重組申請文件》、《公開發行證券的公司信息披露編報規則第 15 號—財務報

福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財務報表附注

告的一般規定》（2010 年修訂）相關規定和要求編制。

2、 遵循企業會計準則的聲明

本公司財務報表的編制符合企業會計準則的要求，真實、完整地反映了公司的財務狀

況、經營成果和現金流量等有關信息。

本公司以公歷年度為會計期間，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

本公司采用人民幣為記賬本位幣。

5、 同一控制下和非同一控制下企業合并的會計處理方法

（1）同一控制下的企業合并

本公司對同一控制下的企業合并采用權益結合法進行會計處理。通過合并取得的被合

并方的資產、負債，除因會計政策不同而進行的必要調整外，本公司按合并日被合并方的

原賬面價值計量。合并對價的賬面價值（或發行股份面值總額）與合并中取得的凈資產賬

面價值份額的差額調整資本公積，資本公積不足沖減的，調整留存收益。

本公司作為合并方為進行企業合并發生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及

其他相關管理費用，于發生時計入當期損益。為企業合并發行的債券或承擔其他債務支付

的手續費、傭金等，計入所發行債券及其他債務的初始計量金額。企業合并中發行權益性

證券發生的手續費、傭金等費用，應當遞減權益性證券溢價收入，溢價收入不足沖減的，

（2）非同一控制下的企業合并

本公司對非同一控制下的企業合并采用購買法進行會計處理。合并成本為本公司在購

買日為取得被購買方的控制權而支付的現金或非現金資產、發行或承擔的債務以及發行的

權益性證券等的公允價值。本公司作為購買方為企業合并發生的審計、法律服務、評估咨

詢等中介費用以及其他相關管理費用，于發生時計入當期損益；本公司作為合并對價發行

的權益性證券或債務性證券的交易費用，應當計入權益性證券或債務性證券的初始確認金

本公司以購買日確定的合并成本作為非同一控制下的控股合并取得的長期股權投資的

初始投資成本，本公司對通過非同一控制下的吸收合并取得的各項可辨認資產、負債以其

在購買日的公允價值確計量。合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值

福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財務報表附注

份額的差額，確認為商譽；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份

額的差額，經復核后計入合并當期損益。

6、 合并財務報表的編制方法

（1）合并范圍的確定原則

本公司以控制為基礎，將本公司及全部子公司納入財務報表的合并范圍。

本報告期內因同一控制下企業合并而增加的子公司，本公司自申報財務報表的最早期

初至本報告年末均將該子公司納入合并范圍；本報告期內因非同一控制下企業合并增加的

子公司，本公司自購買日起至本報告期末將該子公司納入合并范圍。在本報告期內因處置

而減少的子公司，本公司自處置日起不再將該子公司納入合并范圍。

（2）合并財務報表的編制方法

合并財務報表以本公司和子公司的個別財務報表為基礎，根據其他有關資料，按照權

益法調整對子公司的長期股權投資后由本公司編制。編制合并財務報表時，對與本公司會

計政策和會計期間不一致的子公司財務報表按本公司的統一要求進行必要的調整；對合并

范圍內各公司之間的內部交易或事項以及內部債權債務均進行抵銷；子公司的股東權益中

不屬于母公司所擁有的部分，作為少數股東權益在合并財務報表中的股東權益項下單獨列

示；若子公司少數股東分擔的當期虧損超過了少數股東在該子公司年初所有者權益中所享

有的份額的，其余額仍應當沖減少數股東權益。

7、 現金等價物的確定標準

本公司在編制現金流量表時，將同時具備期限短（從購買日起三個月內到期）、流動性

強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小等四個條件的投資確定為現金等價物。

金融工具是指形成一個企業的金融資產、并形成其他單位的金融負債或權益工具的合

（1）金融資產和金融負債的確認和終止確認

本公司于成為金融工具合同的一方時確認一項金融資產或金融負債。

金融資產滿足下列條件之一的，終止確認：

① 收取該金融資產現金流量的合同權利終止；

② 該金融資產已轉移，且符合下述金融資產轉移的終止確認條件。

金融負債的現時義務全部或部分已經解除的，終止確認該金融負債或其一部分。

福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財務報表附注

（2）金融資產和金融負債的分類和計量

本公司的金融資產和金融負債于初始確認時分為以下五類：以公允價值計量且其變動

計入當期損益的金融資產或金融負債、持有至到期投資、應收款項、可供出售金融資產和

其他金融負債。金融資產或金融負債在初始確認時以公允價值計量。對于以公允價值計量

且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債，相關交易費用直接計入當期損益，其他類

別的金融資產或金融負債的相關交易費用計入其初始確認金額。

①以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債，包括交易性金融資產

或金融負債和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債。

交易性金融資產，主要指企業為了近期內出售而持有的股票、債券、基金以及不作為有效

套期工具的衍生工具或近期內回購而承擔的金融負債；直接指定以公允價值計量且其變動

計入當期損益的金融資產或金融負債，主要是指本公司基于風險管理，戰略投資需要等所

此類金融資產或金融負債采用公允價值進行后續計量。除作為有效的套期工具外，此類

金融資產或金融負債所有已實現和未實現損益均計入當期損益。

持有至到期投資，是指本公司購入的到期日固定、回收金額固定或可確定，且本公司

有明確意圖和能力持有至到期的固定利率國債、浮動利率公司債券等非衍生金融資產。

本公司對持有至到期投資在持有期間采用實際利率法、按照攤余成本計量。持有至到

期投資發生減值、攤銷或終止確認時產生的利得或損失，均應當計入當期損益。處置持有

至到期投資時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。

應收款項，是指本公司對外銷售商品或提供勞務形成的應收賬款等債權，包括應收賬

款、其他應收款、長期應收款等。

應收款項按從購貨方應收的合同或協議價款作為初始確認金額，在持有期間采用實際

利率法，按攤余成本計量。收回或處置時，將取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差

可供出售金融資產，是指初始確認時即指定為可供出售的非衍生金融資產，以及除上述

福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財務報表附注

三類金融資產類別以外的金融資產。對于此類金融資產，本公司采用公允價值進行后續計

量，其折、溢價采用實際利率法進行攤銷并確認為利息收入。除減值損失及外幣貨幣性金

融資產的匯兌差額確認為當期損益外，可供出售金融資產的公允價值變動作為資本公積的

單獨部分予以確認，直到該金融資產終止確認或發生減值時，在此之前在資本公積中確認

的累計利得或損失轉入當期損益。與可供出售金融資產相關的股利或利息收入，計入當期

其他金融負債，是指沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。

本公司對其他負債采用攤余成本或成本計量。其他金融負債在攤銷、終止確認時產生

的利得或損失，應當計入當期損益。

①本公司已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方的或既沒有轉移

也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬、但放棄了對該金融資產控制的，終

止對該金融資產的確認。

②金融資產整體轉移滿足終止確認條件的，將下列兩項的差額計入當期損益：

A、所轉移金融資產的賬面價值；

B、因轉移而收到的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額之和。

③金融資產部分轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產整體的賬面價值，在終

止確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金

額的差額計入當期損益：

A、終止確認部分的賬面價值；

B、終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額中對應終止

確認部分的金額之和。

④金融資產轉移不滿足終止確認條件的，繼續確認該金融資產，將所收到的對價確認

⑤對于采用繼續涉入方式的金融資產轉移，本公司按照繼續涉入所轉移金融資產的程

度確認一項金融資產，同時確認一項金融負債。

（4）金融資產和金融負債的公允價值確定方法

①存在活躍市場的金融資產或金融負債，用活躍市場中的報價來確定公允價值；

福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財務報表附注

②金融工具不存在活躍市場的，本公司采用估值技術確定其公允價值。

（5）金融資產（不含應收款項）減值測試方法

本公司在資產負債表日對金融資產（不含應收款項）的賬面價值進行檢查，有客觀證

據表明發生減值的，計提減值準備。

根據賬面價值與預計未來現金流量的現值之間的差額計算確認減值損失。具體比照應

收款項減值損失計量方法處理。

如有客觀證據表明該金融資產價值已恢復，且客觀上與確認該損失后發生的事項有關

（如債務人的信用評級已提高等），原確認的減值損失應當予以轉回，計人當期損益。但是，

該轉回后的賬面價值不應當超過假定不計提減值準備情況下該金融資產在轉回日的攤余成

有客觀證據表明可供出售金融資產公允價值發生較大幅度下降，并預期這種下降趨勢

屬于非暫時性的，可以認定該可供出售金融資產已發生減值，確認減值損失�？晒┏鍪劢�

融資產發生減值的，在確認減值損失時，應當將原直接計入所有者權益的公允價值下降形

成的累計損失一并轉出，計入減值損失。該轉出的累計損失，等于可供出售金融資產的初

始取得成本扣除已收回本金和已攤銷金額、當前公允價值和原已計入損益的減值損失后的

對于已確認減值損失的可供出售債務工具，在隨后的會計期間公允價值已上升且客觀

上與確認原減值損失后發生的事項有關的，原確認的減值損失予以轉回，計入當期損益。

可供出售權益工具投資發生的減值損失，在該權益工具價值回升時，通過權益轉回，不通

（1） 單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收款項

①單項金額重大的判斷依據或金額標準

本公司于資產負債表日，將應收賬款余額大于 5 萬元，其他應收款余額大于 15 萬元的應

收款款項劃分為單項金額重大的應收款項，逐項進行減值測試，有客觀證據表明其發生了減

值的，根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。

② 單項金額重大的應收款項壞賬準備的計提方法

福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財務報表附注

本公司對單項金額重大的應收款項單獨進行減值測試，如有客觀證據表明其已發生減值，

確認減值損失，計提壞賬準備。

（2）按組合計提壞賬準備應收款項

組合 1 合并報表范圍內組合合并報表范圍內單位的應收款項具有類似信用風險特征

組合 2 賬齡分析法組合相同賬齡的應收款項具有類似信用風險特征

按組合計提壞賬準備的計提方法

組合 1 合并范圍內應收款項組合單獨進行減值測試，根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差

組合 2 賬齡分析法組合賬齡分析法

組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準備的：

賬齡應收賬款計提比例(%)其他應收款計提比例(%)

組合中，合并范圍內應收款項組合計提壞賬準備的計提方法：

組合 1 合并范圍內應收款項組合單獨進行減值測試，根據其未來現金流量現值低于

其賬面價值的差額計提壞賬準備。

（3）單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收賬款

單項計提壞賬準備的理由應收款項的未來現金流量現值與以賬齡為信用風險特征的應收款項

組合的未來現金流量現值存在顯著差異。

壞賬準備的計提方法單獨進行減值測試，根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差

（4）對于其他應收款項（包括應收票據、預付款項、應收利息、長期應收款等），根據

其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額計提壞賬準備。

福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財務報表附注

本公司存貨是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的

在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。包括在途物資、原材料、在

產品、庫存商品、周轉材料等大類。

（2）發出存貨的計價方法

發出存貨時按加權平均法計價。

（3）存貨可變現凈值的確認依據及存貨跌價準備的計提方法

產成品、商品、用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產經營過程中，

以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現凈值。

為執行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現凈值以合同價格為計算基礎，若

持有存貨的數量多于銷售合同訂購數量，超出部分的存貨可變現凈值以一般銷售價格為計算

基礎；沒有銷售合同約定的存貨（不包括用于出售的材料），其可變現凈值以一般銷售價格（即

市場銷售價格）作為計算基礎；用于出售的材料等通常以市場價格作為其可變現凈值的計算

本公司于資產負債表日對存貨進行全面清查，按存貨成本與可變現凈值孰低提取或調整

存貨跌價準備。通常按照單個存貨項目計提存貨跌價準備；對于數量繁多、單價較低的存貨，

按照存貨類別計提存貨跌價準備；與在同一地區生產和銷售的產品系列相關、具有相同或類

似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，合并計提存貨跌價準備。若以前減

記存貨價值的影響因素已經消失，減記的金額予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準備金額

內轉回，轉回的金額計入當期損益。

（4）存貨的盤存制度

本公司存貨采用實地盤存制。

（5）低值易耗品和包裝物的攤銷方法

低值易耗品采用五五攤銷法，包裝物按一次轉銷法進行攤銷。

①同一控制下的企業合并取得的長期股權投資

通過同一控制下企業合并取得的長期股權投資，以本公司在被合并方于合并日按本公

司會計政策調整后的賬面凈資產中所享有的份額作為初始投資成本。

②非同一控制下的企業合并取得的長期股權投資

通過非同一控制下的控股合并取得的長期股權投資，以購買日確定的合并成本作為初

福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財務報表附注

通過多次交易分步實現非同一控制下企業合并的，應當以購買日之前所持被購買方的

股權投資的賬面價值與購買日新增投資成本之和作為該項投資的初始投資成本。

③其他方式取得的長期股權投資

以支付現金取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。

以發行權益性證券取得的長期股權投資，按照所發行權益性證券的公允價值（不包括

自被投資單位收取的已宣告但未發放的現金股利或利潤）作為初始投資成本。

投資者投入的長期股權投資，按照投資合同或協議約定的價值作為初始投資成本，但

合同或協議約定的價值不公允的除外。

在非貨幣性資產交換具備商業實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的

前提下，非貨幣性資產交換換入的長期股權投資以換出資產的公允價值為基礎確定其初始

投資成本，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣

性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入長期股權投資的初始投

通過債務重組取得的長期股權投資，其初始投資成本按照公允價值為基礎確定。

（2）后續計量及損益確認方法

本公司對子公司的投資，以及對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市

場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，采用成本法核算。本公司對被投資

單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，采用權益法核算。

按權益法核算長期股權投資時：

① 長期股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值

份額的，不調整長期股權投資的初始投資成本；長期股權投資的初始投資成本小于投資時應

享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，其差額應當計入當期損益，同時調整長期股

② 取得長期股權投資后，按照應享有或應分擔的被投資單位實現的凈損益的份額，確

認投資損益并調整長期股權投資的賬面價值。在確認應享有或應分擔的被投資單位實現的凈

損益的份額時，以取得投資時被投資單位各項可辨認資產的公允價值為基礎，按照本公司的

會計政策及會計期間，并抵消與聯營企業及合營企業之間發生的未實現內部交易損益按照持

股比例計算歸屬于本公司的部分（但未實現內部交易損失屬于資產減值損失的，應全額確認），

福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財務報表附注

對被投資單位的凈利潤進行調整后確認。

③確認被投資單位發生的凈虧損，以長期股權投資的賬面價值以及其他實質上構成對被

投資單位凈投資的長期權益減記至零為限，但合同或協議約定負有承擔額外損失義務的除外。

被投資單位以后實現凈利潤的，本公司在其收益分享額彌補未確認的虧損分擔額后，恢復確

④被投資單位宣告分派的利潤或現金股利計算應分得的部分，相應沖減長期股權投資的

⑤對于被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動，在持股比例不變的情況下，本

公司按照持股比例計算應享有或承擔的部分，調整長期股權投資的賬面價值，同時增加或減

持股比例減少后被投資單位仍然是本公司的聯營企業或合營企業時，本公司應當繼續采

用權益法核算剩余投資，并按處置投資的比例將以前在其他綜合收益（資本公積）中確認的

利得或損失結轉至當期損益。

持股比例增加后被投資單位仍然是本公司的聯營企業或合營企業時，本公司應當按照新

的持股比例對投資繼續采用權益法進行核算。在新增投資日，新增投資成本與按新增持股比

例計算的被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額按照前述原則處理；該項長期股權投

資取得新增投資時的原賬面價值與按增資后持股比例扣除新增持股比例后的持股比例計算應

享有的被投資單位可辨認凈資產公允價值份額之間的差額，應當調整長期股權投資賬面價值

（3）確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據

① 共同控制的判斷依據

共同控制，是指任何一個合營方均不能單獨控制合營企業的生產經營活動，涉及合營企

業基本經營活動的決策需要各合營方一致同意等。

② 重大影響的判斷依據

重大影響，是指對一個企業的財務和經營政策有參與決策的權力，但并不能夠控制或者

與其他方一起共同控制這些政策的制定。當本公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位

20％（含 20%）以上但低于 50％的表決權股份時，除非有明確證據表明該種情況下不能參與

被投資單位的生產經營決策從而不形成重大影響外，均確定對被投資單位具有重大影響；本

公司擁有被投資單位 20％（不含）以下的表決權股份，一般不認為對被投資單位具有重大影

響，除非有明確證據表明該種情況下能夠參與被投資單位的生產經營決策，能夠形成重大影

福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財務報表附注

（4）減值測試方法及減值準備計提方法

對子公司、合營企業和聯營企業的長期股權投資，本公司按照附注二、22 所述方法計提

對持有的對被投資單位不具有共同控制或重大影響、在活躍市場中沒有報價、公允價值

不能可靠計量的長期股權投資，本公司按照附注二、8（5）的方法計提資產減值準備。

（1） 固定資產的確認條件

固定資產，是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理，使用壽命超過一個會計年度

而持有的有形資產。固定資產在滿足下列條件時予以確認：

①與該固定資產有關的經濟利益很可能流入本公司；

②該固定資產的成本能夠可靠地計量。

（2）各類固定資產的折舊方法

固定資產折舊采用年限平均法分類計提。固定資產自達到預定可使用狀態時開始計提折

舊，終止確認時或劃分為持有待售非流動資產時停止計提折舊（已提足折舊仍繼續使用的固

定支持和單獨計價入賬的土地除外）。在不考慮減值準備的情況下，按固定資產類別、預計使

用壽命和預計殘值，本公司確定各類固定資產的年折舊率如下：

類別折舊年限（年）殘值率(%)年折舊率(%)

（3）固定資產的減值測試方法、減值準備計提方法

本公司固定資產減值準備的計提方法見本附注二、22。

①每年年度終了，本公司對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核。使

用壽命預計數與原先估計數有差異的，調整固定資產使用壽命；預計凈殘值預計數與原先估

計數有差異的，調整預計凈殘值。

②固定資產發生的修理費用，符合固定資產確認條件的計入固定資產成本，不符合規定

福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財務報表附注

的固定資產確認條件的在發生時直接計入當期成本、費用。

③符合資本化條件的固定資產裝修費用：在兩次裝修期間與固定資產尚可使用年限兩者

中較短的期間內，采用年限平均法單獨計提折舊。

（1）在建工程核算方法

本公司在建工程按實際成本計量，按立項項目分類核算。

（2）在建工程結轉為固定資產的時點

在建工程達到預定可使用狀態時，按實際發生的全部支出轉入固定資產核算。若在建工

程已達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工決算的，自達到預定可使用狀態之日起，根據工

程預算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉入固定資產，并按本公司固定資產折舊

政策計提固定資產折舊，待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不調整

（3）在建工程減值準備

本公司在建工程減值準備的計提方法見本附注二、22。

（1）借款費用資本化的確認原則

符合資本化條件的資產，是指需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可

使用或者可銷售狀態的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。借款費用包括借款利息、折

價或者溢價的攤銷、輔助費用以及因外幣借款而發生的匯兌差額等。

本公司發生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的，予以

資本化，計入相關資產成本；其他借款費用在發生時根據其發生額確認為費用，計入當期損

借款費用同時滿足下列條件時開始資本化：

①資產支出已經發生，資產支出包括為購建或者生產符合資本化條件的資產而以支付現

金、轉移非現金資產或者承擔帶息債務形式發生的支出；

②借款費用已經發生；

③為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。

（2）借款費用資本化期間

為購建或者生產符合資本化條件的資產發生的借款費用，在該資產達到預定可使用或者

福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財務報表附注

可銷售狀態前發生的，計入該資產的成本；在該資產達到預定可使用或者可銷售狀態后發生

符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷、且中斷時間連續超過 3

個月的，借款費用暫停資本化。當購建或者生產符合資本化條件的資產中部分項目分別完工

且可單獨使用時，該部分資產借款費用停止資本化。

（3）借款費用資本化金額的確定方法

本公司按季度（或半年度、年度）計算借款費用資本化金額。

專門借款的利息費用（扣除尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或者進行暫時

性投資取得的投資收益）及其輔助費用在所購建或者生產的符合資本化條件的資產達到預定

可使用或者可銷售狀態前，予以資本化。

根據累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本

化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資本化率根據一般借款加權平均利率計算

借款存在折價或者溢價的，按照實際利率法確定每一會計期間應攤銷的折價或者溢價金

額，調整每期利息金額。

在資本化期間內，外幣專門借款本金及利息的匯兌差額，應當予以資本化，計入符合資

本化條件的資產成本。

（1）無形資產的初始計量

本公司無形資產按照實際成本進行初始計量。購買無形資產的價款超過正常信用條件延

期支付，實質上具有融資性質的，無形資產的成本為購買價款的現值。

通過債務重組取得債務人用以抵債的無形資產，以該無形資產的公允價值為基礎確定其

入賬價值；在非貨幣性資產交換具備商業實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計

量的前提下，非貨幣性資產交換換入的無形資產通常以換出資產的公允價值為基礎確定其入

賬價值，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資

產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入無形資產的成本，不確認損益。

（2）無形資產的后續計量

①無形資產的使用壽命

本公司于取得無形資產時分析判斷其使用壽命。無形資產的使用壽命如為有限的，本公

福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財務報表附注

司估計該使用壽命的年限或者構成使用壽命的產量等類似計量單位數量，無法預見無形資產

為本公司帶來經濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產。

使用壽命有限的無形資產：

使用壽命有限的無形資產，自取得當月起在預計使用壽命內采用直線法攤銷；使用壽命

不確定的無形資產，不予攤銷，期末進行減值測試。

本公司至少于每年年度終了時，對無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核，必要時進

③本公司期末預計某項無形資產已經不能給企業帶來未來經濟利益的，將該項無形資產

的賬面價值全部轉入當期損益。

本公司無形資產的減值準備計提方法見附注二、22。

長期待攤費用是指本公司已經發生但應由本期和以后各期負擔的期限在一年以上的各項

費用。長期待攤費用在預計受益期內平均攤銷，其中：

經營租賃方式租入的固定資產裝修費用支出，第一次裝修按 5 年攤銷，以竣工結算價值

且處于實際使用狀態為金額判斷標準；第二次裝修按局部改良和整體改造兩種情況處理：

（1）局部改良支出在第一次裝修剩余攤銷期內攤銷；

（2）整體改造的，視同為初裝，按 5 年攤銷計算，如原第一次裝修支出有剩余價值的，

視同為接收物業的結構性基礎投入，并到整體改造裝修金額，一并 5 年攤銷。

局部改造與整體改良的金額判斷標準為第一次裝修金額的 20%。

對不能使以后會計期間受益的長期待攤費用項目，其攤余價值全部計入當期損益。

（1）因未決訴訟、產品質量保證、虧損合同、油氣資產棄置義務等形成的現實義務，其

履行很可能導致經濟利益的流出，在該義務的金額能夠可靠計量時，確認為預計負債。

福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財務報表附注

（2）預計負債按照履行相關現實義務所需支出的最佳估計數進行初始計量，并綜合考慮

或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。貨幣時間價值影響重大的，通過對

相關未來現金流出進行折現后確定最佳估計數。

（3）滿足預計負債確認條件的油氣資產棄置義務確認為預計負債，同時計入相關油氣資

產的原價，金額等于根據當地條件及相關要求作出的預計未來支出的現值。

（4）不符合預計負債確認條件的，在廢棄時發生的拆卸、搬移、場地清理等支出在實際

發生時作為清理費用計入當期損益。

銷售商品收入，同時滿足下列條件時予以確認：已將商品所有權上的主要風險和報酬轉

移給購買方；既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有

效控制；相關的經濟利益很可能流入本公司；相關的收入和成本能夠可靠的計量。

在資產負債表日提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認。按照從

接受勞務方已收或應收的合同或協議價款確定提供勞務收入總額，但已收或應收的合同或協

議價款不公允的除外。

在資產負債表日提供勞務交易結果不能夠可靠估計的，分別下列情況處理：

①已發生的勞務成本預計能夠得到補償的，按照已經發生的勞務成本金額確認提供勞務

收入，并按相同金額結轉勞務成本。

②已發生的勞務成本預計不能夠得到補償的，將已經發生的勞務成本計入當期損益，不

（3）讓渡資產使用權

與交易相關的經濟利益很可能流入本公司，收入的金額能夠可靠地計量時，分別下列情

況確定讓渡資產使用權收入金額：

①利息收入金額，按照他人使用本公司貨幣資金的時間和實際利率計算確定。

②使用費收入金額，按照有關合同或協議約定的收費時間和方法計算確定。

政府補助分為與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助。

（1）政府補助的確認與計量

福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財務報表附注

政府補助在滿足政府補助所附條件并能夠收到時確認。

政府補助為貨幣性資產的，按照收到或應收的金額計量（其中，存在確鑿證據表明該項

補助是按照固定的定額標準撥付的，可以按照應收的金額計量，否則應當按照實際收到的金

額計量）；政府補助為非貨幣性資產的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照

（2）政府補助的會計處理

與資產相關的政府補助，確認為遞延收益，并在相關資產適用壽命內平均分配，計入當

按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。

與收益相關的政府補助，用于補償企業以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收益，

并在確認相關費用的期間，計入當期損益；用于補償企業已發生的相關費用或損失的，直接

20、遞延所得稅資產/遞延所得稅負債

本公司根據資產、負債于資產負債表日的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異，采用

資產負債表債務法確認遞延所得稅。除由于企業合并產生的調整商譽，或與直接計入所有者

權益的交易或者事項相關的遞延所得稅計入所有者權益外，遞延所得稅均作為所得稅費用計

各項應納稅暫時性差異均確認相關的遞延所得稅負債，除非該應納稅暫時性差異是在以

（1）商譽的初始確認，或者具有以下特征的交易中產生的資產或負債的初始確認：該交

易不是企業合并，并且交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額；

（2）具有以下特征的交易中產生的資產或負債的初始確認：該交易不是企業合并，并且

交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額；

（3）對于與子公司、合營企業及聯營企業投資相關的應納稅暫時性差異，該暫時性差異

轉回的時間能夠控制并且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。

對于可抵扣暫時性差異、能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，本公司以很可能

取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認由

此產生的遞延所得稅資產，除非該可抵扣暫時性差異是在以下交易中產生的：

（1）該交易不是企業合并，并且交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額；

福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財務報表附注

（2）對于與子公司、合營企業及聯營企業投資相關的可抵扣暫時性差異，同時滿足下列

條件的，確認相應的遞延所得稅資產：暫時性差異在可預見的未來很可能轉回，且未來很可

能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額。

資產負債表日，本公司對遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，按照預期收回該資產或清

償該負債期間的適用稅率計量，并反映資產負債表日預期收回資產或清償負債方式的所得稅

本公司在資產負債表日對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無

法取得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，則減記遞延所得稅資產的賬面

價值，減記的金額計入當期的所得稅費用。原確認時計入所有者權益的遞延所得稅資產部分，

其減記金額也應計入所有者權益。在很可能取得足夠的應納稅所得額時，減記的遞延所得稅

資產賬面價值可以恢復。

21、經營租賃、融資租賃

本公司將實質上轉移了與資產所有權有關的全部風險和報酬的租賃為融資租賃，除此之

①本公司租入資產所支付的租賃費，在不扣除免租期的整個租賃期內，按直線法進行分

攤，計入當期費用。本公司支付的與租賃交易相關的初始直接費用，計入當期費用。

資產出租方承擔了應由本公司承擔的與租賃相關的費用時，本公司將該部分費用從租金

總額中扣除，按扣除后的租金費用在租賃期內分攤，計入當期費用。

②本公司出租資產所收取的租賃費，在不扣除免租期的整個租賃期內，按直線法進行分

攤，確認為租賃收入。本公司支付的與租賃交易相關的初始直接費用，計入當期費用；如金

額較大的，則予以資本化，在整個租賃期間內按照與租賃收入確認相同的基礎分期計入當期

本公司承擔了應由承租方承擔的與租賃相關的費用時，本公司將該部分費用從租金收入

總額中扣除，按扣除后的租金費用在租賃期內分配。

（2）融資租賃會計處理

①融資租入資產：本公司在承租開始日，將租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩

者中較低者作為租入資產的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值，其差

額作為未確認的融資費用。

福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財務報表附注

本公司采用實際利率法對未確認的融資費用，在資產租賃期間內攤銷，計入財務費用。

②融資租出資產：本公司在租賃開始日，將應收融資租賃款，未擔保余值之和與其現值

的差額確認為未實現融資收益，在將來受到租賃的各期間內確認為租賃收入，本公司發生的

與出租交易相關的初始直接費用，計入應收融資租賃款的初始計量中，并減少租賃期內確認

本公司對子公司、聯營企業和合營企業的長期股權投資、采用成本模式進行后續計量的

固定資產、在建工程、無形資產、商譽、等（存貨、遞延所得稅資產、金融資產除外）的資

產減值，按以下方法確定：

（1）本公司于資產負債表日判斷資產是否存在可能發生減值的跡象，存在減值跡象的，

本公司將估計其可收回金額，進行減值測試。對因企業合并所形成的商譽、使用壽命不確定

的無形資產和尚未達到可使用狀態的無形資產無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試。

（2）可收回金額根據資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的

現值兩者之間較高者確定。本公司以單項資產為基礎估計其可收回金額；難以對單項資產的

可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組為基礎確定資產組的可收回金額。

（3）資產組的認定，以資產組產生的主要現金流入是否獨立于其他資產或者資產組的現

金流入為依據。當資產或資產組的可收回金額低于其賬面價值時，本公司將其賬面價值減記

至可收回金額，減記的金額計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。

（4）就商譽的減值測試而言，對于因企業合并形成的商譽的賬面價值，自購買日起按照

合理的方法分攤至相關的資產組；難以分攤至相關的資產組的，將其分攤至相關的資產組組

合。相關的資產組或資產組組合，是能夠從企業合并的協同效應中受益的資產組或者資產組

組合，且不大于本公司確定的報告分部。

減值測試時，如與商譽相關的資產組或者資產組組合存在減值跡象的，首先對不包含商

譽的資產組或者資產組組合進行減值測試，計算可收回金額，確認相應的減值損失。然后對

包含商譽的資產組或者資產組組合進行減值測試，比較其賬面價值與可收回金額，如可收回

金額低于賬面價值的，確認商譽的減值損失。

（5）資產減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。

職工工資、獎金、津貼、補貼、福利費、社會保險、住房公積金等，在職工提供服務的

福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財務報表附注

會計期間內確認。對于資產負債表日后 1 年以上到期的，如果折現的影響金額重大，則以其

本公司的職工參加由當地政府管理的養老保險，該養老保險在發生時計入當期損益。

本公司以內部組織結構、管理要求、內部報告制度為依據確定經營分部，以經營分部為

經營分部，是指本公司內同時滿足下列條件的組成部分：（1）該組成部分能夠在日�；�

動中產生收入、發生費用；（2）企業管理層能夠定期評價該組成部分的經營成果，以決定向

其配置資源、評價其業績；（3）企業能夠取得該組成部分的財務狀況、經營成果和現金流量

等有關會計信息。經營分部的會計政策與本公司主要會計政策相同。

本公司報告分部包括：按業務種類及地區兩項進行分部報告的披露。

25、主要會計政策、會計估計的變更

本公司本年度無需披露的會計政策變更事項。

本公司本年度無需披露的會計估計變更事項。

本公司本期追溯調整 2010 年以前少計提企業所得稅而調減年初未分配利潤 192，367.74

元，相應調增應交稅金 192，367.74 元。

1、 主要稅種及稅率

增值稅銷售貨物或提供應稅勞務3%、6%、10%、13%、17%

營業稅應納稅營業額5%

從價計征的，按房產原值一次減除

房產稅30%后余值的 1.2%計繳；從租計征1.2%、12%

的，按租金收入的 12%計繳

城市維護建設稅應繳流轉稅稅額7%、5%

教育費附加應繳流轉稅稅額3%

福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財務報表附注

地方教育附加應繳流轉稅稅額2%

企業所得稅應納稅所得額25%

2、 分公司異地獨立繳納企業所得稅的說明

按照國家稅務總局關于印發《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理暫行辦法》的通

知（國稅發【2008】第 28 號）文件規定，本公司依據稅務機關核定的應繳所得稅金額在本公

司和各分店之間進行分配，在當地繳納。

《財政部、國家稅務總局關于免征蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知》（財稅〔2011〕

137 號）規定，自 2012 年 1 月 1 日起，免征蔬菜流通環節增值稅。本公司子公司三河市隆泰

達餐飲配送有限公司享受此稅收優惠政策。

四、企業合并及合并財務報表

（1）通過設立或投資等方式取得的子公司（萬元）

子公司注冊資本期末實際出

子公司全稱注冊地業務性質經營范圍

三河市隆泰達餐飲配送河北省三

全資子公司餐飲配送500.00批發預包裝食品；配送服務500.00

實質上構成持股比例(%)少數股東權益中用于

對子公司凈表決權 是否合

子公司全稱少數股東權益 沖減少數股東損益的

投資的其他直接間接比例(%) 并報表

三河市隆泰達餐飲配送

（2）非同一控制下企業合并取得的子公司 （萬元）

子公司注冊資本期末實際出

子公司全稱注冊地業務性質經營范圍

呼和浩特市潤成餐呼和浩

有限責任餐飲配送860.00餐館機械設備配送570.00

子公司全稱實質上構成持股比例(%)表決權是否合 少數股東權益 少數股東權益中用于

福成肥牛餐飲管理有限公司2011-2012 年度合并財務報表附注

對子公司凈直接間接比例(%) 并報表沖減少數股東損益的

投資的其他持股持股金額

五、合并財務報表項目注釋

人民幣金額人民幣金額